网上有关“招待费能抵扣进项税怎么账务处理”话题很是火热，小编也是针对招待费能抵扣进项税怎么账务处理寻找了一些与之相关的一些信息进行分析，如果能碰巧解决你现在面临的问题，希望能够帮助到您。
招待费能抵扣进项税怎么账务处理：
业务招待费进项税额不能抵扣。如果已经抵扣入账先写分录，
借：管理费用-业务招待费，
借：应交税费-应交增值税-进项税额，
贷：银行存款，
次月申报做进项税额转出处理，
借：管理费用-业务招待费，
贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出，
1、业务招待费增值税发票不能作进项税抵扣。
2、业务招待费与生产经营无直接关系，属于用于非增值税应税项目。
3、相关规定，《增值税暂行条例》第十条
下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
(一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；
(二)非正常损失的购进货物及相关的应税劳务;
(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；
(四)国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；
(五)本条第(一)项至第(四)项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。
业务招待费进项税能否抵扣是会计工作中的常见问题,业务招待费包括了业务洽谈、来宾接待及产品推销等所发生的费用。招待费住宿费专票已经认证抵扣该如何处理?需要注意什么?今天悦报销来给大家介绍一下!
业务招待费进项税是否可以抵扣?
业务招待费进项税是不可以抵扣的。业务招待费指的是企业为生产、经营业务的合理需要而支付的应酬费用。是企业生产经营中所发生的实实在在的一项费用支出,属于个人消费,所以业务进项税不可以抵扣。招待费的增值税专票是否可以抵扣及账务处理的分析是?
首先,对于招待费的增值税专票,主要有以下两种处理方法: 1、如果是销售方开具了增值税专用发票,按照规定计入销项税额即可; 2、如果是购进方取得了增值税专用发票,认证后做进项税额转出即可。 招待费专票已经认证了,可以在下月增值税申报时从进项税中转出即可。账务处理为: 借:管理费用-招待费 贷:应交税费-增值税(进项税转出) 同时,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣: (一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。 (二)非正常损失的购进货物,以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。 (三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。 (四)非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。 (五)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。 纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产,均属于不动产在建工程。 (六)购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。 综上所述,招待费的增值税专票是不可以抵扣的。差旅费住宿专票认证抵扣后如何做会计处理?
案例说明:A公司员工小王出差,收到小规模纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票,按照3%进行抵扣。那么相关会计处理怎么做? 借:管理费用-差旅费 300元 应交税费-应交增值税(进项税额) 9元 贷:库存现金 309元 营改增后所发生的差旅费中住宿费是可以凭据专票进行抵扣的。对于一般纳税人而言,抵扣率为6%,而对于小规模纳税人而言,抵扣率为3%。 _住宿业小规模纳税人提供住宿服务、销售货物或者发生应税行为,如果月销售额高于3万元,或者季销售额高于9万元,若是需要开具增值税专用发票的,则可自行开具。业务招待费是和差旅费的区别
如果客户到公司来谈项目,由公司承担相应住宿费,那么财务人员可将这笔费用列入业务招待费。如果是本公司的员工到客户公司去谈项目,由公司承担相应住宿费,这时财务人员就要将这笔费用列入差旅费了。通过上例可得出业务招待费和差旅费的区别就是: 业务招待费是企业外人员支出的费用;而差旅费为企业内部人员所支出的费用。关于“招待费能抵扣进项税怎么账务处理”这个话题的介绍，今天小编就给大家分享完了，如果对你有所帮助请保持对本站的关注！
本文来自作者[晨熙熙]投稿，不代表盛龙号立场，如若转载，请注明出处：https://wak.snlon.net/sn/43305.html
评论列表（3条）
我是盛龙号的签约作者“晨熙熙”
本文概览：网上有关“招待费能抵扣进项税怎么账务处理”话题很是火热，小编也是针对招待费能抵扣进项税怎么账务处理寻找了一些与之相关的一些信息进行分析，如果能碰巧解决你现在面临的问题，希望能够...
文章不错《招待费能抵扣进项税怎么账务处理》内容很有帮助